Comment calculer le malus d'une voiture d'occasion importée d'Allemagne en 2026 ?

Le malus d’une voiture d’occasion importée d’Allemagne se calcule avec le barème de l’année de sa première immatriculation, puis diminue selon son ancienneté en mois. Deux taxes peuvent s’additionner : le malus CO2 et le malus au poids. Elles sont dues lors de la première immatriculation en France. Notre calculateur de malus pour voiture importée applique les règles décrites ici.

Quel barème de malus s’applique à une voiture importée d’occasion ?

Le malus CO2 d’une voiture importée d’occasion est calculé avec le barème de l’année de sa première immatriculation, que celle-ci ait eu lieu en France ou en Allemagne. Ce n’est pas le barème de l’année d’immatriculation en France. Une voiture mise en circulation en Allemagne en 2022 et immatriculée en France en septembre 2026 relève donc du barème 2022, puis bénéficie d’une décote liée à son âge.

Le Code des impositions sur les biens et services (CIBS, art. L421-59) retient « le barème de l’année de première immatriculation du véhicule ». Le BOFiP précise : « que cette première immatriculation soit intervenue en France ou à l’étranger ». Les exonérations et abattements suivent la même règle. Source : BOFiP BOI-AIS-MOB-10-20-40.

Le malus est dû le jour de l’immatriculation en France, au moment de la demande de certificat. Il fait partie du coût de la carte grise d’une voiture importée.

Quels sont les seuils des barèmes de malus CO2 de 2020 à 2026 ?

Pour une voiture mesurée selon la norme WLTP, le seuil de déclenchement du malus CO2 va de 138 g/km (barème 2020) à 108 g/km (barème 2026), et le plafond de 20 000 € à 80 000 €. Plus la première immatriculation est récente, plus le seuil est bas et le plafond élevé. Le tableau suivant reprend les barèmes publiés sur Service Public et dans le CIBS (art. L421-62).

Première immatriculation	Malus à partir de	Tarif au seuil	Plafond (au-delà de)
Mars à décembre 2020	138 g/km	50 €	20 000 € (212 g/km)
2021	133 g/km	50 €	30 000 € (218 g/km)
2022	128 g/km	50 €	40 000 € (223 g/km)
2023	123 g/km	50 €	50 000 € (225 g/km)
1er janvier 2024 au 28 février 2025	118 g/km	50 €	60 000 € (193 g/km)
1er mars au 31 décembre 2025	113 g/km	50 €	70 000 € (192 g/km)
2026	108 g/km	50 €	80 000 € (191 g/km)

Les grilles complètes, gramme par gramme, figurent sur la fiche Service Public du malus CO2 (barèmes 2021 à 2026) et dans l’article L421-62 du CIBS (barèmes depuis 2020).

Une voiture immatriculée pour la première fois à l’étranger avant le 1er mars 2020 relève en principe des barèmes NEDC (rubrique V9 du certificat). Le BOFiP rattache ces véhicules à une période transitoire. Notre calculateur ne les chiffre pas : consultez les barèmes officiels. Source : BOFiP BOI-AIS-MOB-10-10.

Comment fonctionne la décote du malus pour une voiture importée ?

Depuis le 1er mars 2025, le malus d’une voiture importée est réduit d’un coefficient forfaitaire de décote qui dépend de son ancienneté en mois, de 3 % à 100 %. L’ancienneté court de la première immatriculation en Allemagne jusqu’à l’immatriculation en France. Chaque mois entamé compte. Ce coefficient remplace la réduction de 10 % par année qui s’appliquait jusqu’au 28 février 2025.

Ancienneté (mois entamés)	Décote	Ancienneté (mois entamés)	Décote
1 à 3	3 %	61 à 72	43 %
4 à 6	6 %	73 à 84	48 %
7 à 9	9 %	85 à 96	53 %
10 à 12	12 %	97 à 108	58 %
13 à 18	16 %	109 à 120	64 %
19 à 24	20 %	121 à 132	70 %
25 à 36	28 %	133 à 144	76 %
37 à 48	33 %	145 à 156	82 %
49 à 60	38 %	157 à 168	88 %
—	—	169 à 180	94 %
—	—	181 et plus	100 %

Le même coefficient s’applique au malus au poids. Le montant est nul pour une première immatriculation antérieure au 1er janvier 2015. Source : CIBS, art. L421-7-2.

Le BOFiP donne cet exemple : première immatriculation à l’étranger le 13 février 2023, immatriculation en France le 10 avril 2025, 175 g/km. Le barème 2023 prévoit 7 462 €. Avec 26 mois entamés, la décote est de 28 %, soit 5 373 € à payer.

Attention aux changements de tranche : la date exacte compte. Une voiture immatriculée pour la première fois le 10 septembre 2025 aura 12 mois entamés au 10 septembre 2026 (12 %), mais 13 mois au 11 septembre 2026 (16 %).

Combien coûte le malus d’une Golf 8 de 2022 importée en 2026 ?

Une Golf 8 émettant 130 g/km (WLTP), immatriculée pour la première fois en Allemagne en juin 2022 et en France en septembre 2026, paie 62 € de malus CO2. Le barème 2022 prévoit 100 € à 130 g/km. Avec 51 ou 52 mois entamés selon le jour, la décote est de 38 % dans les deux cas : 100 € × 62 % = 62 €.

Avec une masse en ordre de marche de 1 300 kg (valeur d’exemple : vérifiez la case G du certificat), la voiture reste sous le seuil de 1 800 kg du barème masse 2022. Aucun malus au poids n’est dû.

À émissions égales, l’année de première immatriculation change fortement le montant. Voici le malus CO2 d’une voiture à 130 g/km immatriculée en France le 15 septembre 2026, calculé avec notre outil :

Première immatriculation	Tarif du barème	Décote	Malus CO2 à payer
Juin 2020	0 € (seuil 138 g/km)	—	0 €
Juin 2021	0 € (seuil 133 g/km)	—	0 €
Juin 2022	100 €	38 %	62 €
Juin 2023	210 €	33 %	141 €
Juin 2024	310 €	28 %	223 €
Juin 2025	540 €	16 %	454 €
Février 2026	983 €	9 %	895 €

Comment se calcule le malus au poids d’une voiture importée ?

Le malus au poids s’applique à la masse en ordre de marche, selon le barème de l’année de première immatriculation, avec la même décote que le malus CO2. Chaque tranche de masse est taxée à son tarif au kilogramme. Une voiture immatriculée pour la première fois avant le 1er janvier 2022, date de création de la taxe, n’en paie pas.

Tranche de masse	Barème 2022-2023	Barème 2024-2025	Barème 2026
Jusqu’à 1 499 kg	0 €	0 €	0 €
1 500 à 1 599 kg	0 €	0 €	10 €/kg
1 600 à 1 699 kg	0 €	10 €/kg	10 €/kg
1 700 à 1 799 kg	0 €	10 €/kg	15 €/kg
1 800 à 1 899 kg	10 €/kg	15 €/kg	20 €/kg
1 900 à 1 999 kg	10 €/kg	20 €/kg	25 €/kg
2 000 à 2 099 kg	10 €/kg	25 €/kg	30 €/kg
2 100 kg et plus	10 €/kg	30 €/kg	30 €/kg

Source : Service Public, malus masse et CIBS, art. L421-71 à L421-81-1.

Exemple : un SUV thermique de 1 850 kg émettant 160 g/km, immatriculé pour la première fois en Allemagne en juin 2025 et en France en septembre 2026 :

• malus CO2 : 5 715 € (barème du 1er mars au 31 décembre 2025) × (1 − 16 %) = 4 801 € ;
• malus masse : (200 kg × 10 € + 51 kg × 15 €) = 2 765 € × (1 − 16 %) = 2 323 € ;
• total : 7 124 €.

La même voiture immatriculée pour la première fois en mars 2023 paierait 342 € de malus masse (barème 2022-2023, décote de 33 %). Immatriculée en 2021, elle n’en paierait aucun.

Les hybrides et les électriques paient-elles le malus au poids ?

Les voitures 100 % électriques ou à hydrogène sont exonérées ; les hybrides bénéficient d’un abattement sur la masse qui dépend de leur date de première immatriculation. Les hybrides rechargeables sont exonérées si elles ont été immatriculées pour la première fois de 2022 à 2024. Pour une première immatriculation de 2025 ou 2026, elles bénéficient d’un abattement de 200 kg, limité à 15 % de la masse.

Première immatriculation	Hybride non rechargeable ou micro-hybride	Hybride rechargeable (plus de 50 km en électrique en ville)
2022 ou 2023	Aucun abattement	Exonération
2024	100 kg	Exonération
2025 ou 2026	100 kg	200 kg (maximum 15 % de la masse)

L’autonomie électrique en ville ne figure pas sur le certificat d’immatriculation : elle se trouve dans la documentation du constructeur. Source : CIBS, art. L421-79-1 et BOFiP.

Le cumul du malus CO2 et du malus au poids est-il plafonné ?

Oui : le malus au poids est réduit pour que le total des deux malus ne dépasse pas le plafond du barème CO2 de l’année de première immatriculation, après décote. Pour une voiture de 2022 immatriculée en France avec 33 % de décote, le cumul est limité à 40 000 € × 67 % = 26 800 €. Le plafond ne concerne en pratique que les voitures très émettrices et lourdes. Source : BOFiP, § 340.

Quelles exonérations et réductions peuvent s’appliquer ?

Les principales exonérations concernent les voitures électriques ou à hydrogène, les véhicules accessibles en fauteuil roulant et les personnes titulaires d’une carte d’invalidité. Les familles nombreuses et les véhicules roulant au superéthanol E85 bénéficient de réductions. La décote pour ancienneté s’applique après ces abattements.

• Électrique ou hydrogène : exonération des deux malus.
• Carte mobilité inclusion mention invalidité ou carte d’invalidité militaire : exonération, pour un seul véhicule par bénéficiaire (ou si vous avez la charge d’un titulaire).
• Véhicule accessible en fauteuil roulant : exonération des deux malus.
• Superéthanol E85 : abattement de 40 % sur les émissions de CO2, sauf au-delà de 250 g/km.
• Famille d’au moins 3 enfants : abattement de 20 g/km par enfant sur le malus CO2 et de 200 kg par enfant sur le malus masse, pour un véhicule d’au moins 5 places par foyer et par période de deux ans. Il est obtenu par remboursement après l’immatriculation (formulaire n° 1712-SD), au plus tard le 31 décembre de la deuxième année suivant la délivrance du certificat.
• Véhicule d’au moins 8 places d’une personne morale : abattement selon l’année de première immatriculation (par exemple 90 g/km et 600 kg pour une première immatriculation en 2026).

Source : Service Public, malus CO2 et BOFiP.

Quelles informations demander avant d’acheter en Allemagne ?

Pour chiffrer le malus avant de payer, demandez la date exacte de première immatriculation, le taux de CO2 WLTP, la méthode de mesure et la masse en ordre de marche. Sur un certificat français, ces valeurs figurent aux rubriques V7 (CO2), V9 (méthode WLTP ou NEDC) et G (masse). Pour une hybride rechargeable, demandez aussi l’autonomie électrique en ville.

Intégrez ensuite le malus au budget global, avec la TVA éventuelle, le transport et les frais d’immatriculation, comme décrit dans notre guide pour importer une voiture d’Allemagne étape par étape. Le comparateur à partir d’une annonce distingue ces postes des honoraires du mandataire.

Ce qu’il faut retenir

• Le barème applicable est celui de l’année de première immatriculation, en Allemagne ou en France.
• Depuis le 1er mars 2025, la décote se calcule par tranches de mois entamés, de 3 % à 100 %.
• Le malus au poids ne concerne que les voitures immatriculées pour la première fois à partir de 2022.
• Les voitures électriques sont exonérées ; les hybrides ont un abattement selon leur année.
• Les montants de cet article s’appuient sur les barèmes vérifiés le 28 septembre 2026 et valent pour une immatriculation en France en 2026.